+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Как учитывать товары по акции

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Как учитывать товары по акции

ОТВЕТ: Начнем с того, что акцию для оптовых покупателей, согласно условиям которой при покупке определенного количества товара еще одна единица товара предоставляется бесплатно или по сниженной цене, следует рассматривать как рекламную акцию. От порядка ее проведения и оформления как раз будет зависеть налоговый и бухгалтерский учет. Причем как в составе комплекта проданного товара, так и в качестве отдельной самостоятельной единицы;. Иными словами это можно назвать допродажными скидками. Ведь акция предусматривает уменьшение цены стоимости товара еще до момента продажи то есть реализация товара уже осуществляется по сниженной цене.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет скидок у поставщиков имеет множество нюансов.

Как отразить в учете скидки, подарки, премии и бонусы для покупателей

Чтобы увеличить объем продаж и привлечь новых клиентов, поставщики часто используют различные системы поощрений. Например, предоставляют покупателям скидки, премии, бонусы, подарки. Однако, учитывая сложившуюся практику и экономический смысл, под ними можно понимать следующее. К одной из форм скидок можно отнести уменьшение суммы задолженности покупателя за поставленный товар, выполненные работы или оказанные услуги.

Например, премию могут выдать за объем приобретенного товара, работ, услуг. Фактически бонус состоит из двух взаимосвязанных хозяйственных операций:. Как правило, бонусы предоставляют в рамках рекламных акций. Например, когда покупателям конкретного товара выдают подарок. Так можно продвигать новые товары или сбывать не пользующиеся спросом. Проводимую акцию оформите приказом руководителя.

Как и бонус, он сочетает в себе несколько понятий. При этом следует учитывать его экономическую сущность и механизм действия такого поощрения. Например, продавец может предоставить подарок в случае:. Условие о предоставлении поощрения может быть предусмотрено как непосредственно в договоре с контрагентом, так и в отдельном соглашении, являющемся его неотъемлемой частью п.

Предоставление подарка связано с выполнением покупателем определенных условий договора. А в рассматриваемой ситуации речь о безвозмездной передаче не идет. Продавец поощряет покупателя за то, что он выполнил определенные условия, встречные обязательства. А значит, стоимость переданного подарка значения не имеет. Аналогичной точки зрения придерживаются и суды п. Если скидка предоставлена в момент продажи или после нее для будущих поставок, то для целей бухучета это можно считать реализацией по согласованной сторонами цене.

При этом установленная цена может быть меньше той, что продавец заявляет в обычных условиях. В учете такую скидку отражать не придется. Нужно только отразить реализацию стандартными проводками.

Факт реализации зафиксируйте следующей записью:. Если платите НДС и им облагается товар работы, услуги , то одновременно с реализацией отразите его начисление так:.

Ну, а при получении оплаты на счет в банке составьте следующую проводку:. Если скидка предоставлена на уже проданный товар, работы или услуги, то отражайте ее в бухучете в зависимости от того, когда поощрили покупателя:. Скидка предоставлена в том же году, когда прошла реализация. Скорректируйте выручку от реализации в периоде на сумму поощрения в момент его предоставления.

В бухучете такие операции отразите следующим образом. В момент реализации до предоставления скидки оформите обычные проводки:. После выставления корректировочного счета-фактуры покупателю:. Такой порядок установлен пунктами 6, 6. Скидка предоставлена в периодах, следующих за годом, в котором прошла реализация. Отразите ее в составе прочих расходов в текущем периоде на дату предоставления п.

При выявлении расходов прошлых лет в учете сделайте проводку:. Такой порядок установлен пунктом 39 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, Инструкцией к плану счетов счет 91 , пунктов 6 и 6. Предоставление скидки в т. В бухучете предоставление такой скидки в виде дополнительной партии товара отразите проводками:. Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов счета 41, 62, 68, Если скидку предоставляете в денежной форме, то в учете сделайте записи:.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов счета 51, 62, 68, Предоставив бонус, в учете надо отразить две хозяйственные операции:. Первую хозяйственную операцию отразите в порядке, предусмотренном для отражения скидки. С возникшей задолженности начислите НДС с аванса.

Ведь деньги, которые были получены ранее, нельзя считать платой за уже отгруженный товар. В бухучете признание восстановленной кредиторской задолженности авансом и реализацию товара в счет данного аванса отразите проводками:.

После отгрузки бонусной партии товара, выполнения дополнительного объема работ или услуг сделайте записи:. Поощрения в виде подарков, премий учитывайте в зависимости от экономической сущности, заложенной в данные понятия, либо как скидку, либо как бонус.

Если организация предоставила скидку, бонус, выплатила премию, уменьшила задолженность покупателя-гражданина, то на сумму таких поощрений не нужно начислять:. Это связано с тем, что доход, полученный покупателем при предоставлении поощрения, не является его вознаграждением в рамках трудовых отношений или гражданско-правовых договоров. Поэтому у человека возникает доход в размере поощрения. С таких доходов нужно удержать НДФЛ.

Правда, в определенных условиях сделать это невозможно. Тогда сообщите об этом в налоговую инспекцию. Поощрение может изменять цену товаров, работ или услуг, установленную в договоре, а может и не затрагивать ее. Порядок учета поощрения при расчете налога на прибыль зависит от того, каким методом вы определяете доходы и расходы.

Если поощрение не изменяет цену, то базу для расчета налога на прибыль корректировать не нужно. Поощрения такого рода необходимо учесть в составе внереализационных расходов в отношении:. При методе начисления расходы в виде предоставленного покупателю поощрения учитывайте при расчете налога на прибыль в том отчетном налоговом периоде, к которому они относятся. При кассовом методе расходы в виде предоставленного покупателю поощрения учитывайте при расчете налога на прибыль в том отчетном налоговом периоде, в котором:.

Предоставление покупателю поощрения оформите актом. В этом законе прописаны правила торговой деятельности на территории России. Согласно этим правилам в договоре поставки продовольственных товаров может быть предусмотрен только один вид вознаграждения, не связанный с изменением цены товара.

Это вознаграждение покупателю за закупку определенного объема товаров. Главное, чтобы выполнялись следующие условия:. Если все указанные условия соблюдены, то поощрение за закупку определенного объема товаров учтите при расчете налога на прибыль в составе внереализационных расходов подп.

Так, если поощрение предоставлено в том же периоде, то скорректируйте базу для расчета налога на прибыль в текущей отчетности п. Если уменьшение цены на товары затрагивает налоговые обязательства продавца по налогу на прибыль в прошедших отчетных налоговых периодах, то можно поступить одним из следующих способов:.

Подробнее об этом см. В каких случаях нужно подать уточненную налоговую декларацию. Что касается кассового метода, то доход от реализации признают по нему на дату поступления денег от покупателей. Соответственно, корректировать выручку после предоставления поощрения не придется. Даже если это ретроскидка, то есть когда изменяется цена уже реализованного товара. Ведь в этом случае деньги, полученные ранее, надо переквалифицировать в аванс, а его при кассовом методе тоже учитывают в доходах.

А значит, налоговая база никак не изменится. Расходы же, связанные с предоставлением премии, бонуса или подарка в зачет изменений цены, учитывайте так же, как и в ситуации, когда цены не изменяются. Если поощрение не изменяет цену товаров , то налоговую базу по НДС корректировать не нужно п.

Когда поощрение изменяет цену товара , скорректируйте базу для расчета НДС. Для этого выставьте корректировочный счет-фактуру подп. Сумму НДС с разницы, возникшей в результате уменьшения стоимости товара, можно принять к вычету абз. Изменилась цена по товарам, указанным в нескольких первичных счетах-фактурах? Тогда в адрес одного и того же покупателя можете оформить единый корректировочный счет-фактуру абз. В аналогичном порядке учитывайте при расчете НДС получение поощрения на работы услуги.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении выплаты премии покупателю за достижение установленного договором объема покупок. По условиям договора премия не изменяет стоимость товаров. Организация применяет метод начисления. Налог на прибыль платит ежемесячно. Поскольку поощрение в виде премии не привело к уменьшению цены товара, налоговая база по НДС не корректируется. По условиям договора премия изменяет стоимость товаров. Премия предоставлена после реализации товаров.

Поскольку поощрение в виде премии привело к уменьшению цены товара, то налоговая база по налогу на прибыль корректируется в текущем отчетном периоде на сумму поощрения. При поставке продовольственных товаров в договоре может быть условие о вознаграждении премии за достижение определенного объема закупок. Размер такого вознаграждения не должен превышать 10 процентов от цены приобретенных товаров.

Цену товаров данный вид поощрения не меняет независимо от условий договора. Предоставив вознаграждение за объем закупки, налоговую базу по НДС корректировать не нужно. В этом случае выплаченное вознаграждение меняет цену товаров, проданных в розницу, даже если в договоре есть обратное условие. Эту норму надо применять только в отношении оптовой торговли, когда с покупателями заключается договор поставки товаров. Ведь она регулирует оптовые поставки.

Учитываем товар, переданный в рамках рекламной акции

Чтобы увеличить объем продаж и привлечь новых клиентов, поставщики часто используют различные системы поощрений. Например, предоставляют покупателям скидки, премии, бонусы, подарки. Однако, учитывая сложившуюся практику и экономический смысл, под ними можно понимать следующее. К одной из форм скидок можно отнести уменьшение суммы задолженности покупателя за поставленный товар, выполненные работы или оказанные услуги.

Рекламные акции: особенности налогообложения

ТОО занимается оптовой торговлей. При приобретении определенного количества товара у поставщика, дополнительно по акции поставщиком выдается такой же товар стоимость 1 -цы не превышает 5МРП лимитированным количеством бесплатно. Основной товар выписывается по стандартным условиям и договорным ценам накладная, счет-фактура , к товару же по акции прилагается Накладная с количеством на сумму 0 тенге счет-фактура не выдается. ТОО будет выдавать данный товар так же по акции, то есть при приобретении покупателей у ТОО определенного количества товара, товар по акции, полученный от Поставщика, так же будет выдаваться по акции покупателям ТОО. Какие налоговые обязательства по НДС возникают у Покупателя, при получении акционного товара от Поставщика? Бухгалтерские проводки при получении от поставщика и передаче акционного товара покупателю.

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации ОСНО списание товаров на проведение промоушен-акций промоакций? Для целей бухгалтерского учета данная операция отражается проводкой: Дт счета учета затрат 26, 44 Кт Для целей налогообложения прибыли такие расходы признаются рекламными расходами. Согласно абзацу пятому пункта 4 статьи НК РФ данные расходы учитываются при исчислении налога на прибыль в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей НК РФ. В общем случае безвозмездная передача облагается НДС абз. Это отражается проводкой: Дт

Какие проводки следует сделать? Однако здесь есть один очень важный нюанс.

Вы уверены в правильности налогового учета вашей компании? Реклама — двигатель торговли и не только. Так, для бухгалтера учет рекламных акций — это бремя, связанное с дополнительными нюансами, о которых поведает наша статья.

Выпуск для бухгалтера от 20.10.2014

Новый год, 23 февраля, 8 марта В предпраздничные дни количество покупателей в магазинах увеличивается. И чтобы каждый ушел из магазина довольным и со множеством покупок, его можно к этим самым покупкам ненавязчиво подтолкнуть. Главное — правильно рассчитать размер и продолжительность действия скидок, чтобы покрыть сиюминутные потери ростом объема продаж. Колебания продавца всегда понятны: излишняя расточительность, не приведя к ощутимому росту продаж, гарантирует снижение прибыли, излишняя осторожность, особенно в предпраздничные дни, повлечет отток покупателей и снижение объемов продаж.

Одним из способов стимулирования покупателей является предоставление им различных подарков, например, за осуществление определенного объема покупок. Зачастую такие мероприятия оформляются акцией, предполагающей приобретение акционного товара за 1 грн.

Как поставщику учитывать скидки: 14 практических ситуаций

Бонусный товар и его учет. Как делать не надо: в нагрузку к покупке - подарок. Продаем бонусный товар и даем скидку, равную его стоимости. Бонусный товар у упрощенца. Вариант 1. Бонусный товар отдан как бы даром. Вариант 2. На стоимость бонусного товара сделана скидка.

Акции «бесплатная раздача товаров» и «цены снижены до 1 грн»: как показать в учете?

Как вы и ожидаете, здесь по логике должна быть реклама нашей юридической компании. Описание наших преимуществ, аргументы в пользу того, что мы лучше, честнее, добрее, опытнее, что мы просто замечательные. Только Вы еще этого не знаете. И, что резонно, сомневаетесь в правдивости слов. Поэтому для новых клиентов, которые приходят не по рекомендации, мы разработали механизм знакомства с, пожалуй, лучшей юридической фирмой Санкт-Петербурга. Этот механизм позволит вам убедиться в том, что мы лучше, честнее, опытнее… Да, скромность, не наш конек.

Вы ничего не теряете.

цель проведения акции;; условия предоставления скидок или бонусов. Например, при покупке какого товара предоставляются скидки.

Юридические вопросы требуют особого профессионального подхода, навыков и знаний. Если Вы дилетант в сфере юриспруденции, то положительный исход дела, разрешаемого Вами самостоятельно, скорее зависит от редкого случая, нежели является закономерным результатом.

Опечатка уже отправлена нашим редакторам. Здравствуйте, нахожусь в декретном отпуске, ребенок инвалид детства 8 месяцев.

Вопросы призыва и защиты прав призывников. МОСКОВСКОЕ ЮРИДИЧЕСКОЕ АГЕНТСТВО - фирма, специализирующаяся на оказании юридических услуг военнослужащим и членам их семей на территории Москвы и Московской области.

Консультация трудового юриста в Волгограде. Юридическая инспекция онлайн Оказываем бесплатную юридическую помощь населению. Юридическая практика Адвоката Куницкого выигранные дела, ссылки на сайт суда, прмиеры работ адвоката.

В результате чего неполучаю оговоренную услугу. В начале мая (08. Узнала о свой беременности. Через неделю, находясь в отпуске, положили в больницу.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Новая акция для петёрочки
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. riestomnigh

    весна!!!

  2. Станислава

    Вы допускаете ошибку. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM.

  3. Клементий

    Ого, неплохое количество посетителей читают блог.

  4. Марфа

    Прошу прощения, что вмешался... Я разбираюсь в этом вопросе. Приглашаю к обсуждению.

  5. supplycent

    В этом что-то есть. Понятно, благодарю за информацию.

  6. Мирослава

    Могу предложить зайти на сайт, на котором есть много информации по этому вопросу.